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小范围征税人相关财务问题引见

发布时间:2017-10-19 13:57 类别:问题解答
小范围征税人普通是指年销售额在规则规范以下,并且会计核算不健全的,普通不能依照规则报送有关税务材料的增值税征税人。所称会计核算不健全就是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额以及应征税额。普通的初创公司都是小范围征税人,这时分就有一些财务上的处置有很多需求留意的问题,下面上海誉胜商务小编为您细致引见下:

  一、征收率减按3%计算

  小范围征税人在2009年其增值税征收率减按3%计算交纳的,在含税销售额换成不含税销售额的时分要留意征收率是百分之三,即:销售额=含税销售额/(1+3%)

  二、企业所得税核定征收

  核定征收所得税主要是依据你的应税收入额或者本钱(费用)支出额来肯定的,从税务的理论方面来看主要是以应税收入额来肯定的;而应税收入无非就是看发票所开具金额的数目,或者是在账务上面做了几,不过一定会与开具发票来停止比对的,不过也有可能还会与获得的发票以及进货单据之类的凭证停止比对来肯定你的应税收入额。

  核定征收所得税的计算公式是:

  1、应征税所得额=应税收入额×应税所得率或应征税所得额=本钱(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率;

  2、应纳所得税额=应征税所得额×适用税率;

  普通依据主管税务机关核定的所得率(会以“核定所得率通知书”的方式去送达公司),来计算交纳所得税。

  三、征税申报表

  1、国税:(1)按月申报:《小范围征税人增值税申报表》;(2)按季申报:《中华人民共和国企业/公司所得税月(季)度预交纳税申报表》

  2、地税:

  (1)按月申报:城建税、教育费附加、中央教育费附加应当是以综合申报表的方式,(即一个申报表申报多个税种)

  (2)按月申报:《个人所得税征税申报表》和《扣缴个人所得税报告表》;主要是代扣代缴员工的个人所得税用。

  四、建账

  所得税采取核定征收有六个明白的规则,其中有一条就是“按照法律、行政法规的规则应该设置而未设置账簿的”应当采取核定征收的方式。所以做好建账建制工作是财务人员的应该并且是必需的义务。税务机关应该推进征税人的建账建制的工作。税务机关应该积极的催促核定征收所得税的征税人建账建制,然后引导征税人向查账征收方式过渡,从而改善运营的管理。然后对契合查账征收条件的征税人,应该及时调整征收的方式,最后实行查账征收。





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